12月5日
借： 應收賬款 1,053.00
貸： 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 153.00
貸： 主營業務收入 900.00
12月9日
借： 資產減值損失 40.00
貸： 壞賬準備 40.00
12月11日
借： 銀行存款 500.00
貸： 應收賬款 500.00
12月21日
借： 應收賬款 10.00
貸： 壞賬準備 10.00
借： 銀行存款 10.00
貸： 應收賬款 10.00
12月30日
借： 應收賬款 117.00
貸： 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 17.00
貸： 主營業務收入 100.00
年末壞賬準備賬面金額＝25＋40－10＝55
年末應收賬款賬面余額＝500＋1053－500＋10－10＋117＝1170
應計提壞賬準備＝(1170-40)×5％－55＝1.5
註意：余額百分比法計提壞賬準備時應以扣除個別認定法計提壞賬後的余額為基數
借： 資產減值損失 1.50
貸： 壞賬準備 1.50
第二題
入庫日期 1日 5日 11日 18日 21日 合計
金額 20000.00 200.00 37000.00 51500.00 600.00 109300.00
數量 2000.00 2950.00 5000.00 50.00 10000.00
單價 10.00 12.54 10.30 12.00 10.93
月末壹次加權平均法計價單價為10.93元
5日
借： 應付賬款－暫估 2,000.00
借： 原材料 2,200.00
借： 應交稅金－應交增值稅（進項稅額） 306.00
貸： 應付賬款 2,506.00
貸： 原材料－暫估 2,000.00
8日
借： 預付賬款 37,000.00
借： 應交稅金－應交增值稅（進項稅額）6,120.00
貸： 銀行存款 43,120.00
11日
借： 原材料 37,000.00
貸： 預付賬款 37,000.00
18日
借： 原材料 51,500.00
借： 應交稅金－應交增值稅（進項稅額）8,415.00
借： 銀行存款 20,085.00
貸： 應付票據 80,000.00
21日
借： 原材料 600.00
貸： 生產成本 600.00
31日
借： 生產成本 65,580.00
借： 制造費用 10,930.00
借： 管理費用 10,930.00
貸： 原材料 87,440.00