可以直接做壹次性補充規定。(計提期限為5年,壹般為直線折舊)
註意:建議保留5%的殘值,否則需要增加年度所得稅申報調整。(當然要看妳的規定是留殘值還是留多少,5%只是為了方便。)
15年折舊:[21000×(1-5%)/5] ×折舊月份/12。
16年折舊:21000×(1-5%)/5。
17年折舊:21000×(1-5%)/5。
18年折舊:21000×(1-5%)/5。
19年折舊:21000×(1-5%)/5。
如果15之前提到折舊,請酌情加上16~19的折舊(×折舊月份/12)。
條目:
1,彌補累計折舊
借方:以前年度損益調整計算的總額-15至19追加折舊。
貸款:累計折舊-固定資產-辦公桌-總額從15到19計算。
2.結轉以前年度的利潤分配
借方:利潤分配-15至19計算的未分配利潤總額。
貸:以前年度損益調整-補充折舊15~19計算的總額。
3、如果涉及所得稅變動,調整應納所得稅。
①
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整-所得稅匯算清繳
②
借方:以前年度損益調整-所得稅匯算清繳
貸:利潤分配-未分配利潤
如果用小企業會計準則,應該是。以前年度損益調整科目可以不設,省了兩個中間環節,改了壹個分錄。當然,妳用起來問題不大,只要妳的會計系統裏有這個科目。