贸易融资概述贸易融资是指银行向进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或??信用便利。是企业在贸易过程中运用各种贸易手段和金融工具增加盈利量的融资方式。国内贸易此前多采取不规范的滞留应付款，在国内商业衍生品发展之后，利用商业融资的方式得到了加大发展。在国际贸易中，规范的金融工具为企业融资发挥了重要作用这里主要介绍国际贸易中运用各种金融工具融资的方式。贸易融资方式贸易融资方式主要有：保理、信用证、福费庭、预留放款、出口押汇、进口押汇。融资，是指卖方请求由保理银行购买其发票与因商品赊销产生的应收款款，被告对被告付款保承担连保证带责任，在要求下还应承担回购该应收款款的责任，简单的说就是指销售商通过将其合法拥有的应收帐款转让给银行，从而获得融资的行为，分为有追索与无追索两种。以前是指当应收帐款付款方急未付款时，银行在追索应收帐款付款方之外，还有权向保理融资申请人（销售商）追索未付款项；近期指当应收帐款付款项方反对未付时，银行只能向应收账款付款方无偿追索权。比较适合有真实贸易背景、形成合法应收账款的贸易企业。信用证信用证是指一家银行（开证）行）应客户（申请人）的要求和指示，或接受自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：向者（受益人）第三人行使指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；授权另一家银行议付。跟单信用证是一种有条件的银行支付承诺。指：包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商总部银行储备的远期汇票或本票的业务就称为包买发票，音译为福费廷。备用放款储备放款（PACKING FINANCE）信用证抵押贷款，是指口商收到境外开来的信用证，出口商在采购信用证有关出口商品或生产出口商品时，资金出现即可，用该笔信用证作为抵押，向银行本、外币流动资金贷款，用于出口货物进行加工、包装及运输过程中出现的资金缺口。 出口押汇 出口押汇是指银行凭出口商申请提供的信用凭证项下填写的货运单据作主办方，在收到开证行支付的货款之前，向出口商融通资金的业务。贴现银行对于未预见的远期预期有追索权地买入，为客户提供短期融资对客户来说如为即期收汇，可申请出口押汇；如为远期收汇，则在国外银行承兑可申请出口贴现。 进口押汇 进口押汇是指信用证项下单到并经审核无误后，开证申请人因资金周转关系，无法及时对外付款赎回单，以该信用证项下代表货权的单据为质押，并同时提供必要的抵押／质押或其他担保，由银行先行代为对外付款。贸易融资的处理贸易融资业务主要有进出口押汇、预留放款、福费廷业务等。 （一）进出口押汇1．出口押汇。即出口商发运货物后，以提货单作低押金，向银行融资通资金的一项业务。 出口押汇利息＝票面金额×预计收到票款所需天数×押汇日利率 （1）银行接受出口商提交信用证和单据，办理出口借：出口押汇外币贷：利息收入 出口押汇利息收入外币贷：外汇买卖外币借：外汇买卖人民币贷：单位活期——押汇申请人户人民币 （2）收回押汇时。贷款： 借： 借： 存放港澳及国外同业外币 贷： 出口押汇 外币 贷： 手续费收入押汇手续费室外币 2． 进口押汇。 是银行先行垫款对外支付，向进口商办理赎??单手续收回贷款。
信用证项下进口押汇： 进口押汇金额为缴汇金额与预收保证金本息的差额： 借：存入保证金----信用证申请人境外币 借：进口押汇外币贷：中东港澳及国外同业外币进口商向银行信贷进口押汇本息，赎取单据时，收回押汇本息：借：单位外汇活期存款－进口商国外币贷：进口押汇外币贷：利息收入进口押汇利息收入户（二）预算放款预算放款指银行凭出口商交来信用证及出口货物或加工原料等的信托收据而发放的贷款，会计科目使用“预算放款”。 （三）福费廷福费廷业务从本质上讲是一种外币票据贴现业务。 福费廷业务有买断型、转售型和回购型三种。 1．买断型，即买断汇票并持有票据的业务。断时的记账录为： 借：贴现及买入涉外币贷：利息收人――贴现利息室外币贷：手续费收入――福费廷手续费收入室外币贷：手续费收入――议付手续费收入室外币贷：单位外汇活期——申请人室外币兑现兑现行款项的会计分录为：借：借：中东港澳及国外同业或有关外汇活期或相关外汇活期贷款：贴现及买入外汇外币２．转售型买断汇票向申请人办理付款的会计分录为：借：贴现及买入意外币贷：利息收人――贴现利息收入对外币贷：手续费收入――福费廷手续费收入户外币贷：手续费收入――议付手续费收入室外币贷：单位外汇活期——申请人户外币收到转售款项的会计分录为：借：借：货架港澳及国外同业或有关借款外币借：同业往来利息开支 外币贷：贴现及买入票据外币 ３．回购型办理回购型福费廷的会计分录为：借：贴现及买入票据 外币贷：单位外汇活期存款——申请人室外币贷：利息收入——现贴利息收入 室外币贷：手续费收入——福费廷手续费收入 室外币贷：手续费收入——议付手续费收入户 承兑汇票兑现，办理进口付汇核销手续的分账录为：借：港澳及外联行往来或其他账户外币贷：贴现及买入相关外币