1、借：應收票據 100 000
貸：主營業務收入 100 000
2、借：銀行存款 10 900
貸：應收票據 10 000
財務費用 900
3、借：應收票據 50 000
貸：主營業務收入 50 000
4、借：應收賬款 10 000
貸：應收票據 10 000
5、借：銀行存款 20 000*（1-10%*7/12）
財務費用 20 000*10%*7/12
貸：應收票據 20 000
6、 借：銀行存款 39 923.33
短期借款-利息調整 76.67
貸：短期借款-成本 40 000
7、借：短期借款 40 000
貸：銀行存款 40 000
借：財務費用 76.67
貸：短期借款-利息調整 76.67
借：應收賬款 40 000
貸：應收票據 40 000
習題二：
銷售商品：
借：應收票據 100 000
貸：主營業務收入 85 470
應交稅費-應交增值稅（銷項） 14 530
公司每月的利息收入為：
100 000*9%/12=750
貼現利息：
100 000*（1+9%*3/12）*12%*1/12=1 022.5
貼現所得為：
到期值-貼現利息=102 250-1 022.5=101 227.5
貼現時：
借：銀行存款 102 227.5
貸：應收票據 100 000
財務費用 2 227.5
註：
貼現時：貼現利息=到期值*貼現率*貼現期
到期值=面值+面值*票面利率*票據期限
不計息票據時：貼現利息直接計入財務費用
計息票據時：貼現利息與票面利息的差額計入或沖減財務費用