(1)居民企業轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓收入能否享受企業所得稅優惠？
答:《財政部國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策擴大到全國的通知》(財稅[2015]116號)第二條規定的技術轉讓企業所得稅政策:
1.從2015 10 1起，將全國範圍內居民企業轉讓其非獨家許可權五年以上取得的技術轉讓所得，計入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得。居民企業年技術轉讓收入不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
2.本通知所稱技術包括專利(含國防專利)、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種、生物醫藥新品種以及中華人民共和國財政部、國家稅務總局確定的其他技術。其中，專利是指不單純改變產品圖案和形狀的發明、實用新型和外觀設計。
(2)符合企業R&D費用稅前扣除條件的R&D人員範圍？
答:《中華人民共和國國家稅務總局關於企業R&D費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015第97號)規定:“根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例(以下簡稱稅法)、財政部的通知、 《中華人民共和國國家稅務總局、科技部關於完善R&D費用稅前加計扣除政策的通知》(以下簡稱《通知》)，
壹、研究開發人員的範圍企業直接從事R&D活動的人員包括研究人員、技術人員和輔助人員。研究人員是指主要從事研發項目的專業人員；技術人員是指在工程技術、自然科學和生命科學的壹個或多個領域具有技術知識和經驗，並在研究人員的指導下參與研究開發的人員；輔助人員是指參與研發活動的技術人員。企業外部R&D人員是指與企業簽訂勞動用工協議(合同)並被臨時聘用的研究人員、技術人員和輔助人員。
八。本公告適用於2016年度及以後年度的企業所得稅匯算清繳。"
(3)企業轉讓外包企業專利權時，對符合企業所得稅規定的技術轉讓收入，能否享受免征或減征企業所得稅的優惠待遇？這種讓步是否僅限於自主開發技術的轉讓？
答:《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]第111號)第二條規定，“本通知所稱技術轉讓，是指超過五年(含五年)向符合本通知第壹條規定的居民企業轉讓其擁有的技術的所有權。根據《中華人民共和國國家稅務總局關於以使用權轉讓技術有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015第82號)第二條規定，以非獨占許可方式轉讓超過5年的合格技術，以其擁有所有權的技術為限。因此，企業在轉讓合格的專利權時，應強調企業是否擁有指定技術的所有權。通過外包或自行研發取得壹項技術專利權，並不是判斷納稅人能否享受技術轉讓免征、減征企業所得稅優惠待遇的標準。
(4).我公司與R&D活動相關的差旅費、會議費能否享受加計扣除政策？
a:可以，但不得超過該項目可扣除的R&D總費用的10%。根據《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善R&D費用稅前扣除政策的通知》，與R&D活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新R&D保險費、R&D成果的研究、分析、評估、論證、鑒定、評估驗收費、知識產權申請費、註冊費、代理費、差旅費等。
(5)我公司是化工企業，現在委托高校的研究所研發新產品。能否享受委托開發費用抵扣政策？
答:根據《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善R&D費用稅前加計扣除政策的通知》，企業委托外部機構或個人開展R&D活動發生的費用，按照實際發生費用的80%計入委托方R&D費用，計算加計扣除，受托方不得再加計扣除。委托外部研究開發費用的實際金額應當按照獨立交易的原則確定。如果委托方與受托方存在關聯關系，受托方應向委托方提供R&D項目的費用明細。企業委托境外機構或個人開展R&D活動發生的費用不得扣除。
(6)企業種植觀賞植物能否享受減半征收企業所得稅的優惠？
答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條，《企業所得稅法》第二十七條第二款規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅:
1.種植花卉、茶葉及其他飲料作物和香料作物；
2.海水養殖和內陸養殖。
此外，根據《中華人民共和國國家稅務總局關於對農林牧漁項目實行企業所得稅優惠的公告》(國家稅務總局公告201148號)第四條第(三)項規定，企業種植觀賞作物，視同“種植花卉、茶葉等飲料作物和香料作物”。
因此，種植觀賞植物的企業可以享受減半征收企業所得稅的優惠待遇。
(七)本公司為上市公司。如果實行加速折舊的稅收優惠政策，將影響公司當年的財務指標。可以選擇不執行加速折舊政策嗎？
答:是的。根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)第三條規定，根據企業所得稅法及其實施條例的有關規定，企業根據自身生產經營需要，可以選擇不執行加速折舊政策。
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