1.替換為“外國”企業
我國對外商投資企業實行稅收優惠政策，所以從內資企業過渡到中外合資、合作企業是享受更多減稅、免稅或延期納稅的好辦法。
2.註冊“避稅天堂綠洲”
凡在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，均可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時可以選擇上述特定區域從事投資、生產和經營，從而享受更多的稅收優惠(本節內容參見《推開離岸綠洲的大門》壹文)。
進入特殊行業
比如服務業免稅:托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育兒服務，免征營業稅。
婚姻介紹和殯葬服務免征營業稅。
醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。
“四殘人員”占企業生產人員35%以上的民間福利企業，其在營業稅“服務業”範圍內的業務(廣告除外)，免征營業稅。
殘疾人提供的個人服務免征營業稅。
4.寫壹篇關於“管理開支”的文章
企業可以提高壞賬準備提取比例，壞賬準備計入管理費用，從而減少當年利潤，少交所得稅。
企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊額會增加，利潤會減少，所得稅會少交。另外，采用不同的折舊方法，計提的折舊金額差異很大，最終會影響所得稅。
5.用“成本”代替
中小企業的私營業主要考慮經營中的水、電、燃料成本如何分攤，產品成本中是否包含家庭生活費、交通費和各種雜費。
在今天的商業世界中，這個項目經常被使用。他們把自己買房買車的費用，甚至孩子上幼兒園的費用都記到公司的經營項目上。這種待遇是國家政策不允許的。雖然這種方法在現在的商界並不少見，但我們這裏並不提倡。
6.合理提高員工福利。
中小企業私營業主在生產經營過程中，可以考慮在計稅工資範圍內適當提高職工工資，為職工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金、職工教育基金等統籌基金，開展企業財產保險、運輸保險等。這些費用可以計入成本，同時可以幫助私營業主調動員工積極性，降低稅負，降低經營風險和福利負擔。企業可以以較低的成本贏得良好的綜合效益。
7.做壹篇“銷售結算”的文章
選擇不同的銷售結算方式，推遲確認收入的時間。企業應根據自身實際情況，盡可能推遲收入確認的時間。延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。常用的避稅方法有很多，但壹般不外乎:利用國家稅收優惠政策、轉讓定價法、成本計算法、融資法、租賃法。
8.充分利用稅收優惠政策
新個稅法的頒布實施，將減免稅的權力收歸國務院，避免了過度減免稅的現象。同時，稅法以法律的形式規定了各項稅收優惠政策，如:高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率征收所得稅；新設立的高新技術企業，從投產年度起，免征所得稅2年；以“三廢”為主要原料的企業，五年內可以減免所得稅；從事技術轉讓及相關咨詢、服務、培訓等的企事業單位年凈收入低於30萬元的，暫免征收所得稅，等等。企業要加強對這方面優惠政策的研究，努力通過收入調節使企業享受各種稅收優惠政策，最大限度避稅，壯大實力。
與此同時，現在全國各地的經濟開發區如雨後春筍般湧現，它們為招商引資提供的條件非常誘人。大多是通過減免幾年的企業所得稅和各種費用來吸引資金、技術和人才。如果妳的企業是高科技行業或者鼓勵類行業，這樣的優惠條件當然會成為企業避稅的優先因素之壹。
9.定價轉移
轉讓定價法是企業避稅的基本方法之壹。是指為了分享利潤或轉移利潤，按照企業的共同利益，而不是按照公平的市場價格對產品進行定價的方法。采用這種定價方式的產品轉讓價格可以高於或低於公平市場價格，從而達到少繳稅或不繳稅的目的。
轉讓定價的避稅原則壹般適用於不同稅率的關聯企業。通過轉讓定價，將高稅率企業的部分利潤轉移給低稅率企業，最終降低兩家企業的納稅總額。
10.成本分攤
企業在生產經營中發生的各項費用，應當按照壹定的方法攤入成本。成本分攤是指企業在保證必要費用的前提下，盡量從賬目中尋找平衡，使費用盡可能地攤入成本，從而實現最大限度的避稅。
常用的成本分攤原則壹般包括實際成本分攤、平均攤銷和不定期攤銷。只要仔細分析折舊計算方法，就可以總結出壹般規律:無論采用哪種分攤方式，只要盡快將成本攤入成本，前期攤入的成本越大，就越能最大限度地實現避稅。至於哪種分配方式最能幫助企業最大限度地達到避稅的目的，需要根據預計的費用發生時間和金額進行計算、分析和比較，最終確定。
11.通過名義融資避稅
這個原理就是利用壹定的籌資技術，使企業達到最高的利潤水平和最輕最低的稅負水平。壹般來說，企業生產經營需要資金的渠道主要有三種:1、自我積累:2、借款(向金融機構貸款或發行債券)；3.發行股票。自積累紅利是企業稅後分配的利潤，股票發行應付股利也是稅後利潤分配的壹種方式。二者都不能抵扣當期應納所得稅，從而達不到避稅的目的。
借款的利息費用從稅前利潤中扣除，可以抵消利潤，最終避稅。
12.資產租賃
租賃是指出租人以收取租金為條件，在合同或契約規定的期限內，將資產出租給承租人使用的壹種經濟行為。從承租人的角度來看，租賃可以避免購買機器設備的負擔和設備過時的風險。由於租金是從稅前利潤中扣除的，可以抵消利潤，實現避稅。
1.銷售收入(銷項稅)
(1)發出商品時，不按“權責發生制”原則按時記錄銷售收入，而是以收到貨款為依據進行銷售。其表現為:發出商品時，庫管員記賬，會計不記賬。
(二)原材料的調撥，磨賬不記“其他業務收入”，而記“營業外收入”，或直接磨掉“應付賬款”，不計“銷項稅額”。
(3)以“預收賬款”形式銷售商品時，產品(商品)銷售收入在發出時沒有按時結轉，長期掛賬，導致進項稅大於銷項稅。
(4)制造大型設備的工業企業，不記錄長期留款的銷售收入。
(五)價外收入不計入銷售收入，也不計入銷項稅額。比如，大部分企業在收到違約金後，會增加銀行存款來沖抵財務費用。
(六)三包收入不記銷售收入。產品的“三包”收入是指廠家在定點維修點之外支付給商家的“三包”(含配件)。保修點和商家不記錄收入，相當壹部分配件記錄為“代保管商品”。
(七)廢品、廢料收入不入賬。主要是金屬屑、鐵屑、銅屑、鋁屑、不良品、用過的包裝材料、液體等。工業企業。這些收入大部分是現金收入，是個體經營者獲得的。納稅人把這些收入存入私人賬戶，少部分用於職工福利，比如食堂補貼，極少數用於支付管理費，大部分用於吃喝送禮。
(8)返利銷售。在市場經濟下，營銷手段是多變的。返利銷售是廠家占領市場，商家以低於市場價經營產品的補償。它是新產品占領市場的有效手段，也是營銷策略的組成部分。主要有兩種形式:壹是商家向廠商銷售壹定數量的產品，並按時支付貨款，廠商按壹定比例返還現金。二是返還實物、產品或配件。商家收到這些現金和實物後，既不入賬現金，也不做價外收入，更不要說“轉出進項稅”，形成賬外操作。
(9)貼現收益。折扣是指折扣和折讓，類似於返利銷售，但不同的是，折扣是在實現銷售時發生的，是在發票上註明，還是通過另壹張紅票體現。按照稅法規定，發票上註明折扣金額的，應當按照實際收取的金額入賬。另外，如果開了紅票，不允許沖抵收入。實際工作中，納稅人經常用紅票抵扣收入，將抵扣的收入以現金形式給購買者，購買者不記錄價外收入，導致少繳稅款。
(十)包裝押金逾期(壹年)不入賬銷售收入。
(十壹)從事生產經營和應稅服務混合銷售的，納稅人選擇有利於其記賬和申報納稅的方法。
(12)銷售舊固定資產，包括征收消費稅的摩托車、汽車、遊艇，不符合免稅條件的，不計算繳納6%的增值稅，直接計入營業外收入。
(13)為了調整企業的收入和利潤計劃，人為調整收入，遞延核算已實現的收入。
(14)視同銷售不記收入。企業對原材料和產成品的長期投資，以及作為贈品或作為展示樣品的產品(商品)，不作為銷售收入，不記銷項稅額。
(15)母公司下屬多個子公司，所有涉及增值稅發票和普通發票的業務均由母公司核算，其他留給子公司，子公司每年向母公司支付壹定的管理費。
(16)小規模納稅人，為了達到壹般納稅人的標準，采取多家壹般納稅人在確認年檢不達標的情況下，相互開具增值稅專用發票，貨款也是相互支付，但就壹件事，幾份發票並沒有給對方的業務增值，這是部分企業稅負低的壹個原因。
(十七)已開具的增值稅發票丟失，開具普通發票，不記錄收入。
2.進項稅
(十八)商業企業應按工業企業辦理稅務登記並認定增值稅壹般納稅人，按原材料進項稅額抵扣，不按付款憑證抵扣。
(十九)采購商品時，業內不接受入庫，或用發料單代替入庫，申報抵扣。如果商家沒有足額付款，會被自查扣款，或者沒有大量證據很難查出這些商家。
(20)以背書的匯票作為預付款，利用現代技術多次塗改、復制作為付款憑證，騙取扣款。
(二十壹)應稅服務無支付申報扣除(委托加工、水電氣及運費)。
(22)在建工程等非應稅項目，包括購買固定資產申報抵扣進項稅額、在建工程原材料的購置或單位福利等，不得轉出進項稅額。
(二十三)取得進項專用發票，出票人與收款人不壹致，票貨、款申報異地抵扣的。
(二十四)商業企業不報稅務機關批準，擅自抵扣稅款。
(二十五)用預收付款憑證(大額支票)多次復印，多次作為付款憑證，申報抵扣。
(二十六)開具運輸發票不全、票貨不符，或取得假發票進行抵扣的。
(二十七)為達到抵扣目的，沒有運輸業務，到運輸管理處、貨運中心、地方稅務局等單位開具發票進行抵扣。
(二十八)鐵路客運發票(行李票)作為運輸發票申報抵扣。
(二十九)最典型的例子是個別企業將拖運垃圾的發票申報抵扣為運輸貨物的發票。
(30)進項發票丟失的，仍抵扣進項稅額。
3.就應付稅款而言
(三十壹)長期不繳納代扣稅款。
(32)納稅評估和稅務稽查補繳的增值稅和所得稅補繳後，不進行會計調整，應轉出的不轉出，增加收入的不調整，造成隱性退庫。有的把補繳的增值稅記入進項稅。
(三十三)福利企業轉讓或銷售直接購買的原材料，自己沒有生產能力，委托加工就地銷售，還自行申報產品騙取退稅。
(三十四)福利企業不應取得增值稅專用發票，以為反正是退稅，造成稅負高、退稅多。
(三十五)福利企業利用白條采購商品騙取高額退稅。
4.企業所得稅
(三十六)中央與地方企業所得稅劃分模糊，納稅人為方便只在地稅辦理稅務登記。特別是2002年實行50%企業所得稅以來，由於國稅信息的缺失，並不是所有2002年辦理新證的納稅人都去國稅局進行稅務登記。
(三十七)企業收取的承包費不記入收入，長期投資和合營企業的損益不反映在賬戶上，而總是重復記入往來賬戶。
(三十八)購買股票、債券的收入未按時轉入投資收益的。
(三十九)未經稅務機關批準，不得繳納管理費。
(四十)發生大規模裝修，未經稅務機關批準將裝修費用和待攤費用攤銷的。
(四十壹)多計應付工資，年終結余上繳主管部門。
(四十二)不繳納統籌基金的單位，統籌基金長期虧損不予支付。
(四十三)購置土地，準備擴建的，該土地作為固定資產計提折舊。
(四十四)有盈余的固定資產和流動資產不得作為損益處理。
(四十五)交水電費的借條。
(四十六)購買假發票。
(四十七)應由個人負擔的個人所得稅記入管理費用——其他。
(四十八)主管部門向下級分配費用，下級只有記賬付款憑證，沒有原始憑證的。
(四十九)郵電行業收取的郵資、電話費不按規定開具發票，用白票和票據交給客戶代收、承兌的。
(五十)報銷不屬於本單位的發票和稅務收據。
(五十壹)會計憑證報銷較多，原始憑證金額較少。
(五十二)購置固定資產計入費用，或者將固定資產作為費用分項計價。
(五十三)在建工程貸款利息計入管理費用或財務費用。
(54)財產損失未經稅務機關批準，直接在稅前扣除。
(五十五)流動資產損失經地稅批準後直接計入營業外支出，涉及增值稅的部分不轉出。
(五十六)補貼收入不計入應納稅所得額，直接計入資本公積或盈余公積。
(五十七)業務費和廣告費在其他科目列支，如手續費、差旅費、會議費、有害補貼等。
(五十八)未經稅務機關批準，三新費用(新產品、新技術、新工藝的技術開發費)在稅前列支。
(五十九)校辦企業和福利企業證書未年檢，申請減免企業所得稅。
(60)稅務檢查增加的收入屬於時機性差異部分，只繳稅不調賬，造成隱性退庫。
合理避稅的關鍵問題是會計人員的專業水平，這是避稅策劃成功的保證，也是會計人員自身價值的體現。實務層面包括稅收政策層面和業務層面。
壹般來說，避稅規劃的空間包括以下內容:
1.利用國家稅收優惠政策進行合理安排，達到避稅的目的。
2.使用替代會計方法，
3.選擇最有利的納稅方式，達到避稅的目的。
4.利用稅收法律、法規和政策的缺陷、漏洞和不足，
5、達到在壹定時期內減輕稅收負擔的目的。
可見，成功的避稅籌劃方案是“鬥智鬥勇”的結果，因此會計人員必須具備較高的稅收政策水平和稅收政策深度加工能力，才能保證避稅籌劃方案的合法性。
良好的業務水平是避稅策劃成功的另壹個基本要求。良好的專業水平需要紮實的理論知識和豐富的事實。
實踐經驗來支撐。紮實的理論知識要求從業人員除了法律、稅收政策、會計等方面的知識外，還要精通工商、金融、保險、貿易等方面的知識；豐富的實踐經驗要求從業者在極短的時間內掌握客戶的基本情況和涉稅事項，如涉稅環節、規劃意向等。在獲取真實、可靠、完整的規劃信息的基礎上，根據不同的客觀條件，選擇規劃切入點，制定正確的規劃步驟，設計有效的操作方案。
會計人員要在執業過程中不斷提高自己的政策水平和專業水平，從而引領我國稅收籌劃從淺層次走向深層次，從初級階段走向高級階段。
合法性是避稅策劃的前提。但在會計實線過程中，難免會遇到:壹些公司老板在某些涉稅事項和涉稅環節上分不清合法與非法的界限，往往會提出壹些影響避稅籌劃合法性的要求；壹些公司老板希望通過策劃方案，使偏離稅收立法目的的避稅合法化；也有公司老板要求將違反稅收政策法規的行為納入規劃計劃。面對上述情況，會計人員必須以明確的態度維護稅法的權威，決不能為了公司的利益而放棄原則、遷就公司、保住飯碗，更不能被某些利益所驅使，屈服於公司老板的壓力。堅持合法性原則，將良好的職業道德貫穿於避稅籌劃的全過程。只要有稅收，避稅的存在就不可避免，這不是壹個國家獨有的現象，往往是壹種國際性的現象。但作為納稅人，避稅活動必須在不違反稅法的前提下進行，絕不能把避稅變成偷稅漏稅。只有避免這種情況，才能實現成功的合理避稅和合法納稅。
(壹)納稅人合理避稅的首要條件
(1)納稅人必須具備壹定的法律知識，能夠明白什麽是合法，什麽是非法，劃清合法與非法的界限，壹般能夠保證自己的經濟活動和相關行為的合法性。
(2)納稅人應對稅法和政府征稅的具體方法有深入的了解和研究，知道稅收管理的內在缺陷和漏洞。
(3)納稅人必須有壹定的經營規模和收入，為了有效避稅，這是值得付出的。因為壹般情況下，合理避稅要請相關專業人士做稅收籌劃，這需要壹個價格。
(2)納稅人合理避稅的基本條件
(1)掌握和了解企業的基本情況。
在進行避稅籌劃時，需要了解的企業基本信息主要包括:
(1)企業的組織形式。
不同組織形式的企業有不同的稅收待遇。了解企業的組織形式，可以針對不同組織形式的企業制定有針對性的避稅方案。
2財務狀況。
企業避稅籌劃就是合理合法的減稅。只有充分詳細地了解企業的真實財務狀況，才能制定出合理合法的企業避稅方案。
3投資意向。
投資有時可以享受稅收優惠，不同規模的投資有時有不同的稅收優惠；投資額往往與企業規模密切相關——註冊資本、銷售收入、利潤總額。不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時差別很大，這對企業的避稅籌劃至關重要。
④對待風險的態度。
不同風格的企業領導人對避稅風險的態度不同。先鋒型領導者往往願意冒更大的風險來降低最高稅額，而穩健型領導者往往希望以最小的風險來降低稅額。了解不同企業對風險的態度，可以幫助我們制定更符合企業要求的避稅方案。
⑤企業納稅。
了解企業以往和當前的納稅情況，尤其是納稅申報和繳納情況，對企業未來避稅計劃的制定具有重要意義。
救命啊。
(2)了解企業法定代表人的情況。
籌劃避稅時，需要了解的企業法定代表人基本信息主要包括:
①年齡，②婚姻狀況，③子女及其他贍養人，
(四)財務收支，(五)個人資產及其投資。
(3)收集和準備相關信息
外部和內部避稅策劃者都必須準備相關資料以供參考。該信息可以:
(1)通過稅務機關獲取免費的稅收法規，
②通過圖書館查詢政府機構的相關政策，
(3)通過電子網站收集和查詢相關信息，
④通過訂閱和購買專業刊物和相關機構發行的出版物，
⑤通過與中介機構和稅務機關的合作，獲取必要的內部信息。
(4)制定避稅計劃
避稅策劃師在制定避稅方案時，必須指出具體的步驟、方法、註意事項以及所依據的法律法規和政策，並在避稅方案中壹壹列出。同時，他們必須將影響避稅的正負因素和未來可能發生變化的因素附在避稅計劃中。
(5)避稅計劃的選擇和實施
壹個稅務事件可能有多個避稅方案，所以在制定方案後，需要對避稅籌劃方案進行篩選，選出最佳方案。篩選時主要考慮以下因素:
①選擇稅收更節儉或財務收益更大的避稅方案。
②選擇避稅成本較低的避稅方案。
③選擇實施更便捷的避稅方案。
篩選出最優的避稅方案後，就可以付諸實施；在實施過程中，要註意及時的信息反饋，以便於控制和修正。
納稅人投資如何合法合理避稅？主要從以下幾個方面入手:
1.選擇不同的行業進行投資，降低稅負。
在稅法中，不同行業的稅負是區別對待的。有的行業沒有任何稅收優惠條件，有的行業卻有大量的稅收減免優惠政策。因此，投資者在進行投資決策時，可以避重就輕，選擇稅負較輕的行業避稅。
2.選擇不同的企業進行投資，減輕稅負。
在我國稅法及其具體實施中，內資企業和外資企業的稅負是不壹致的，普通企業和股份公司的稅負也是壹致的，普通股份公司和上市公司的稅負是不同的。壹般來說，外企有大量的稅收優惠政策，上市公司比非上市公司、股份公司比壹般企業有稅收減免政策。
3.選擇不同的地方進行投資，以減輕稅負。
在我國稅法中，經濟特區和沿海經濟開發區的企業比內地企業享受很多稅收優惠，所以稅負要輕很多。