依據《私募投資基金備案須知》第二十五，基金年度報告及審計要求管理人應當在規定時間內向協會報送私募投資基金年度報告。私募股權投資基金，私募資產配置基金的年度報告的財務會計報告應當經過審計。中基協系統的數據填報要求與通常財務審計報告的差異，積募審計報告為私募管理人提供更加充分的數據填報便利，結合中基協規範下的科目對照表，對審計報告內的科目進行細化分類，形成具有私募基金特色的審計報告和附註。
對資金流轉情況開展審計是重中之重。企業的運行狀況，治理活動等均會體現在財務收支上。通過梳理資金流水，對資金流入，流出分分類。壹方面，從業務到資金流，可對照檢查相關業務收款合同是否反映到資金收款，是否存在差異。關註業務成本合同，是否按照合同約定節點，金額支付相關成本。另壹方面，從資金流到業務，關註是否有業務層面未見相關資料，但在資金方面能夠看到相關項目開展痕跡的情況。對於大額資金支出，應當保證壹定比例的穿行測試，檢查相關支出的依據是否充分，審批是否恰當等。