所得稅匯算清繳投資收益如何填列
壹、A105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明 已執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(財會〔2017〕7號發布)、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》(財會〔2017〕8號發布)、《企業會計準則第24號——套期會計》(財會〔2017〕9號發布)、《企業會計準則第37號——金融工具列報》(財會〔2017〕14號發布)(以上四項簡稱“新金融準則”)的納稅人,若投資收益的項目類別不為本表第1行至第8行的,則在第9行“九、其他”中填報相關會計處理、稅收規定,以及納稅調整情況。 1.第1列“賬載金額”:填報納稅人持有投資項目,會計核算確認的投資收益。 2.第2列“稅收金額”:填報納稅人持有投資項目,按照稅收規定確認的投資收益。 3.第3列“納稅調整金額”:填報納稅人持有投資項目,會計核算確認投資收益與稅收規定投資收益的差異需納稅調整金額,為第2-1列金額。 4.第4列“會計確認的處置收入”:填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目,會計核算確認的扣除相關稅費後的處置收入金額。 5.第5列“稅收計算的處置收入”:填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目,按照稅收規定計算的扣除相關稅費後的處置收入金額。 6.第6列“處置投資的賬面價值”:填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目,會計核算的處置投資的賬面價值。 7.第7列“處置投資的計稅基礎”:填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目,按稅收規定計算的處置投資的計稅金額。 8.第8列“會計確認的處置所得或損失”:填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目,會計核算確認的處置所得或損失,按第4-6列金額填報(損失以“-”號填列)。 9.第9列“稅收計算的處置所得”:填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目,按照稅收規定計算的處置所得,按第5-7列金額填報。 10.第10列“納稅調整金額”:填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目,會計處理與稅收規定不壹致需納稅調整金額,按第9-8列金額填報。 11.第11列“納稅調整金額”:填報第3+10列金額。 二、A105000 《納稅調整項目明細表》填報說明 第4行“(三)投資收益”:根據《投資收益納稅調整明細表》(A105030)填報。第1列“賬載金額”填報表A105030第10行第1+8列的合計金額。第2列“稅收金額”填報表A105030第10行第2+9列的合計金額。若表A105030第10行第11列≥0,第3列“調增金額”填報表A105030第10行第11列金額。若表A105030第10行第11列 通過文章的講解,相信大家都知道了所得稅匯算清繳投資收益怎麽填寫了吧。在進行企業所得稅匯算清繳的時候,需要填寫兩張表,那麽每張表的填寫方法都給大家講解了。希望看完文章後的小夥伴,都能夠知道該如何填寫。如果還有不懂的小夥伴,可以領取文中的資料,來獲取更多的填寫方法知識!