中国中小企业经过多年的发展，取得了辉煌的成绩，在中国国民经济中占据了足轻重的地位。但是，目前中小企业举步维艰，失败率更高，企业平均寿命只有三至五年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需要强化财务论文首先对中小企业对管理的概念和对企业的影响进行了较全面的理论阐述，并针对当前中国中小企业财务管理存在的一系列财务问题及其带来的梳理进行分析，最后一步深入提出对策。
一、中国中小型企业经营概况
1.经营管理者和业主统一。中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这方面提升企业决策灵活及时，经营目标明确而强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；其次提升企业在经营上充足的外部监督、资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。
2.多经营属于负完全责任的个人经营。企业的经营决策主要依靠领导者自己对市场的洞察把握，因此，企业的成败完全取决于经营者的个人能力。
3.面临的市场竞争压力加大。中小企业从事的行业更容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的格局，而中小企业本身弱小，很难经得起时常波动的冲击。
4.具有经营机制方面的灵活性和易变性。在经营中提升对市场需求的波动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就提升主导产品突出、专业化程度高、管理环境成本低，在大相对萧条时期，能加快调整方向，适应环境，保持相对稳定的发展。
5.初始资本及可利用的资本少。企业经营的初始资本主要来源于个人积累及记账，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金必然成为否定中小企业发展的关键，资本增值也一定受到限制，这就将中小企业的活动领域限制在中小资本能力以经营业的范围内
二、中小企业财务管理中存在的问题
1.投资及产业发展较弱，且发展缺乏科学数学运算。 ，一般的中小企业投资普遍存在必需资金难以解决的问题。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但吸引中小企业金融机构的投资或中小企业比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也由于高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模缩小，贷款投资所占的比例比大企业多，所面临的风险也更大，所以他们总是加速收回投资，很少考虑扩大自身规模。
而在企业发展方面，一是片面追求“热门”产业，不考虑顾客条件和自身能力，无视国家对企业的宏观调控二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的融资计划与部署，对项目建设和经营过程中要发生的余额缺乏可靠的预测，仓促上马。多年来，不少企业所投资的钢铁、节能铝、水泥等项目因资金困难而夭折，或“割肉”出售或成为永久性“在建工程”，不仅企业自身为此裁员了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。
2.资金匮乏，融资困难。
目前中国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到到了许多的困难，从而否定了中小企业的发展。
融资困难的主要原因来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；国有商业银行对固定资产投资贷款试点主要集中于，加上目前不良贷款比重较高，收贷比重较大，而国家在中小企业信用体系方面目前尚不雄厚，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不承受
3.财务管理内容不规范。首先，从资金行为上看，由于中小企业短篇利用社会闲散资金的能力弱，开办后银行本身限制基线，扶植于是乎，于是一些中小企业主便设法挂靠“集体”，然后以集体财产做向银行、信用社贷款。在挂靠及贷款的过程中往往靠金钱铺路，钻政策、法规管理的空子，以打开其次，从资金使用上看，由于直接面向市场，以追求利润为目标，生产投资带有盲目性和不稳定性，有些投资甚至不符合国家的产业政策，与社会整体利益不协调。为了缓解国家的疫情限制，解决生产经营过程中的不畅或难办的事，行权交易，使经营费用逐年增加。由于小企业主体还普遍存在着“谁也不敢得罪”的心理，使得各种摊派都陷入了困境，这也使得企业的经营费用居高不下，不能使企业资金更有效地运用于经营和发展。再次，从资金分配上看，原因业主谎报营业收入，乱定税前支出，在发票上弄虚作假，偷税漏税。在企业发展的问题上，业主多半支持“珍珠发展”的态度。一些业主用挣来的钱搞超前消费、奢侈消费据零点公司对14个城市300位资产规模在百万以上的企业家的调查，其平均月消费额为3
223元，最高支出为60 000元。
4.财务控制力较薄弱。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺乏二是应收账款计划安排过多，购置不动产，无法应对经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金恢复困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏充足的催收措施，应收账款周转缓慢，造成资金恢复困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的2倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
5．
一方面，中小企业典型的管理模式是与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给予企业的财务管理造成了中小企业影响。中相当一部分属于个体、产权，这些企业的领导者集权、家族化管理现象严重，而对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，导致职责不分企业没有或无法设立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另外，企业管理者的管理能力和管理素质较差有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使得财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
三、解决中小企业财务管理问题的对策建议
（一）政府要完善相关法律法规
1.中小企业经营规模小、承受市场风险能力差、资金经营的能力差等决定了通过市场融资资信很低的特点。这从调查上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该总结国际经验。
值得欣慰的是，中国已开始着手开展这方面的工作。比如，中国防疫了《关于鼓励和促进中小企业发展的多项政策意见》和《中小企业促进法》，但在执行中仍存在一些问题，需主要进一步修订相关法律法规。二、加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构以服务宗旨的内部组织为目的，不能以盈利为目的，不能以费用的收取，不能以增加中小企业的融资成本国家经贸委、国家工商总局、发展部等十部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，这引发了以中国中小企业为主体的社会化信用体系建设重点是，在建立中小企业信用体系过程中，坚决建立信用制度和建立其他社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业信用评估机构）联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
（二）面向市场，采用科学投资策略，解决资金求解的难题
一方面，为了规避投资风险，中小企业要稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策不确定性的在实践中，中小企业应采取中、短期投资模式，加大投资项目的试点和融资力度，不断优化投资方案。同时，中小企业投资应以对内投资方式为主一个是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有率有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于一个不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一个长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的投资拥有，是企业制胜的法宝。可以采用聘用的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。
（三）改变陈旧观念，全面方位转变企业的财务管理理念
财务管理理念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的财务环境，如果企业不能全面转变财务管理理念，就很难在艰苦的市场竞争中席一席之地。
1.树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的各项财务活动赢得了由人发起、操作和管理的，其成果如何主要取决于人的知识、智慧和努力。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“物为中心”的观念，理解尊重人，规范人员的行为，建立责权相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要财务充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
2.树立资本坚定理财观念。加入WTO后，资本市场开放，市场准入门槛降低，外资银行和外国企业都将进驻中国，大量外国资本将涌入中国市场。抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体信心，完善企业法人治理结构。
3.树立风险理财观念。中小企业防范风险有两个重要内容途径：一是制定翔实的财务计划，通过计划将不确定性确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见性、系统性认可识别能力出现的风险，变被动为主动，防患于未然。
（四）加强资金和应收款的管理，强化财务控制力
1.提高认识，把加强资金管理作为支撑现代企业制度的重要内容，深入贯彻落实落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业所以要形成层层落实，***同为企业资金的管理做出贡献
2.资金的运营效率，合理的资金结构，确定在改善资金结构的同时要维持一定的支付现能，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和抵制的否定，确定最佳贷款现金持有量。
3.加强对存货及应收款的管理。近年来，不少中小型企业陷入流动资金紧缺的困境，加强存货及应收款管理很重要加强存货管理，注意压缩过时的库存物资，避免资金滞滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。而加强应收款管理，当应收款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期还款，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用延期，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收款方式，制定出经济、可行的收款政策，对可能发生的坏账损失，则应提前解除坏账准备充分，充分估计这一因素对损益的影响。
（五）加强内部控制，改变僵化的管理模式，加强财会的队伍建设